Empresas y PYMEs en Chile 2026: costos, impuestos y obligaciones

El Servicio de Impuestos Internos (SII) clasifica a las empresas según el monto anual de sus ventas en UF (Ley 20.416 y Resolución Ex. SII N°55/2018):

• Tasa 1ra categoría 14D25%
• Tasa 1ra categoría 14A27%
• Tasa IVA19%
• Retención honorarios 202615,25%

Cuando una PYME contrata, el costo NO es el sueldo bruto pactado. Hay un sobrecargo previsional típico de 4%-6% que paga íntegramente el empleador. Es error común creer que la AFP (10%) y la salud (7%) son costos del empleador: esos descuentos los paga el trabajador.

Calcula el costo total de tu empleado considerando AFP, mutual y reforma con la calculadora de costo empleador.

Después de la reforma tributaria (Ley 21.210 de 2020) y la modernización 21.713 de 2024, las empresas chilenas pueden tributar en uno de estos dos regímenes principales del Art. 14 LIR:

Casos donde 14A puede convenir: empresas que reinvierten todas las utilidades durante muchos años (efecto del crédito acreditable se diluye), holdings con socios extranjeros, o sociedades con flujos de gastos no reembolsables muy grandes.

El IVA (DL 825 de 1974) grava todas las ventas y servicios afectos con tasa del 19%. Las empresas funcionan como agentes recaudadores: cobran IVA débito en sus ventas, descuentan IVA crédito de sus compras, y pagan al SII la diferencia mensualmente (Form. 29).

Calcula la separación IVA neto/bruto y conversiones de tu mes con la calculadora de IVA.

Operaciones exentas y gravadas

• Exentas: arriendo de inmuebles habitacionales, servicios profesionales (boletas de honorarios), exportaciones (con derecho a recuperar crédito), educación, salud (parcial), transporte de pasajeros.
• Gravadas: venta de bienes corporales muebles e inmuebles (con condiciones), prestaciones de servicios mercantiles, importaciones.

Cambio Ley 21.713 (2024) — facturación electrónica universal

El PPM (Pago Provisional Mensual, Art. 84 LIR) es un anticipo a cuenta del Impuesto a la Renta anual que la empresa paga cada mes con el Form. 29. Funciona como una retención obligatoria sobre los ingresos brutos.

Para profesionales independientes la tasa coincide con la retención de boletas de honorarios según el calendario Ley 21.578: 14,5% (2025), 15,25% (2026), 16% (2027), 17% (2028). Calcula tu PPM con la calculadora de PPM.

La patente comercial (DL 3063 / Ley de Rentas Municipales) es un tributo anual que pagan todas las personas naturales y jurídicas que ejerzan una actividad comercial, industrial o de servicios. La cobra la municipalidad donde tienes el domicilio comercial o sucursal.

• Tasa legal0,25% – 0,5% del capital propio
• Mínimo anual1 UTM (~$70.588)
• Máximo anual8.000 UTM (~$564M)
• CuotasEnero y julio

Calcula tu patente comercial según comuna y capital con la calculadora de patente comercial.

Si tu PYME es propietaria del local, oficina o galpón donde opera, paga contribuciones (Impuesto Territorial, Ley 17.235) anualmente, en cuatro cuotas (abril, junio, septiembre, noviembre). La tasa depende del destino del inmueble:

Calcula tus contribuciones por destino y avalúo con la calculadora de contribuciones.

Cuando una empresa paga a un profesional independiente que emite boleta de honorarios, debe retener un porcentaje del bruto y enterarlo en el SII. La tasa sube progresivamente (Ley 21.578) hasta cubrir las cotizaciones previsionales del trabajador independiente:

La retención del 15,25% en 2026 financia internamente: 10% impuesto a la renta (PPM) + 2,18% salud + 0,62% AFP + 1,52% SIS + 0,93% accidentes del trabajo. El SII redistribuye automáticamente esos montos a las instituciones correspondientes en la Operación Renta de abril.

Calcula el líquido y el desglose interno de la retención con la calculadora de boletas y la calculadora de cotizaciones independientes.

El SII aplica recargos automáticos cuando una declaración o pago se hace fuera de plazo (Art. 53 Código Tributario):

• Reajuste IPCVariación IPC del período
• Interés mensual1,5% por mes o fracción
• Multa Form. 2910% si paga ≤5 meses; +2% por mes adicional, tope 30%

Para deudas laborales (sueldos impagos, finiquitos), aplica el Art. 63 CdT: capital reajustado por IPC + interés simple a la TMC vigente desde el día del incumplimiento. Calcula tu mora laboral con la calculadora de intereses por mora.

Mensuales (Form. 29 — antes del día 12 del mes siguiente)

• IVA débito y crédito (con factura electrónica al día).
• PPM según régimen.
• Retenciones de honorarios pagados (15,25% en 2026).
• Pago de cotizaciones previsionales del personal (PreviRed antes del día 13).

Trimestrales

• Declaración Jurada IVA proporcional (si tienes ventas mixtas exentas/gravadas).

Anuales

• Operación Renta (abril) — Form. 22.
• Patente comercial (enero y julio).
• Contribuciones del inmueble del giro (4 cuotas).
• Renovación de inicio de actividades / cambio de domicilio si aplica.
• Inventario y declaración de existencias al cierre del ejercicio.

Para profundizar en aspectos laborales del PYME (despidos, finiquitos, indemnizaciones), revisa la guía de finiquito laboral. Para optimizar tu plantilla, calcula el costo total de cada empleado con la calculadora de costo empleador.